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一、行业违规现状分析

(一)行业外部监管情况

    1.司法部门

    2.证监系统(针对证券所)

(二)行业内部监管(主要针对非证券所)

    1.某省财政厅监管情况

    2.某省注协监管情况

二、高频风险点统计

(一)审计准则违规集中度明显。

(二)直接涉及利润项目的审计准则违反频率更高。

三、违规原因分析

(一)行业监管部门角度

    1.重复监管、多头监管，但监管强度又不够。

    2.事前事中监管不足。

(二)事务所自身角度

    1.风险意识薄弱，审计准则执行不力。

    2.审计收费报价偏低。

    3.重“量”轻“质”。

(三)注册会计师角度

    1.存在侥幸心理。

    2.独立性缺失。

文章摘要:<正>注册会计师行业脱钩改制已经走过20多个年头。1998-1999年底,注册会计师行业率先在专业服务业（即经济鉴证类中介机构）中完成脱钩改制,实现了与会计师事务所挂靠单位在"人事、财务、业务、名称"等四个方面的彻底脱钩。建立与社会主义市场经济相适应的事务所管理体制,形成以注册会计师为投资主体、独立承担法律责任的运行机制,使事务所成为自主经营、自担风险、自我约束、自我发展的社会中介机构,也就是"四自主体"。

文章关键词:

论文分类号:F233;F239.6