文章目录

一、勤勉尽责的含义

二、证监会行政处罚案例概况

三、注册会计师未勤勉尽责的表现

（一）重大错报风险评估不恰当。

（二）控制测试有缺陷。

（三）实质性程序执行不到位。

四、注册会计师未勤勉尽责的原因

（一）现行审计聘任付费机制需改良。

（二）法律法规不完善，处罚力度轻。

（三）行业竞争秩序混乱。

（四）注册会计师专业胜任能力低。

五、促进注册会计师勤勉尽责的建议

（一）改良聘任付费机制。

（二）完善法律法规，增强处罚力度。

（三）加强行业监管。

（四）提高注册会计师专业胜任能力。

文章摘要:两权分离公司治理模式下，注册会计师是所有者了解公司信息的“桥梁”，审计报告是所有者监督经营者的重要方式。注册会计师执行审计工作是否勤勉尽责将会影响信息披露质量的高低，进而影响所有者的决策。本文以2021年证监会做出行政处罚案例为基础，对注册会计师勤勉尽责问题进行分析，并提出对策建议。

文章关键词:

论文DOI:10.13665/j.cnki.hzjjykj.2022.15.010

论文分类号:F233