1[.单选题]商业企业为增值税一般纳税人。 2019年11月，采用分期付款方式批发商品。合同规定销售额800万元不含税，本月收回50%货款，12月10日前收回剩余货款。采购人，本月实际收回不含税销售额250万元；所购货物取得增值税专用发票，显示增值税为23.4万元。公司应缴纳增值税（）万元在2019年十一月

A.28.849

B.24.272

C.28.9

D.28.6

[答案] D

【解析】应交增值税=800×50%×13%-23.4=28.6（万元）

2[.单选题]转给注册纳税人 一般纳税人在此期间发生的增值税应税销售额，未开具增值税发票需要补开的，按照（）的规定补开增值税发票。

A. 最新税率或征收率

B. 原适用税率或征收率

C. 3%统一征收率

D. 统一征收率5%

[答案]B

[分析] 注册纳税人转入期间发生的增值税应税销售行为一般纳税人，未开具增值税发票需要补开的，按原适用税率或征收率补开增值税发票。

3[.单选题】下列境内单位和个人的跨境应税行为中，增值税的零税率为（ ）。

A. 技术转让给境外单位并完全在境外使用

B. 境外提供的广播影视节目的播出服务

C. 无运输国际工具载体业务经营者提供的运输服务

D. 向境外实体提供完全在境外消费的电信服务

[答案]A

【分析】选项BCD，免税政策只能按照相关规定适用。

4[.单选题] 纳税人（）对于审计比对结果不一致或缺失的海关付款单。

A. 不扣减

B. 无需申请数据核验

C. 向主管税务机关出示海关缴款单原件数据修改或核对

D.先正常申报进项税抵扣，待主管税务机关书面通知后，方可转出进项税

[答案]C

【分析】对于审计比对结果不一致或缺失的海关支付单据，纳税人应向主管税务机关申请修改或核对原海关支付单据。

5[.多项选择题]下列关于增值税专用发票使用的说法正确的是（ ）。

A. 商业企业一般纳税人不得为一般纳税人零售的劳保产品开具增值税专用发票

B. 除另有规定外，一般纳税人不得开具专价发票-销售免税货物的增值税发票

C.小规模纳税人（其他个人除外）有应税活动需要开具增值税专用发票的，可自行开具< /p>

D. 买方为个人消费者 卖方不得开具增值税专用发票

[答案]BCD

[分析] 选项A：烟草、酒类、商业企业一般纳税人零售的食品、服装、鞋履 帽子（劳保专用零件除外）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。

6[.多选题] 增值税一般纳税人提供以下应税行为，可选择按简易计税方法（ ）计税。

A. 提供非学历教育

B. 为A供应项目提供施工服务

C. 提供人力资源外包服务

[答案]ABC

[分析] 选项D：一般纳税人提供的“文化体育服务”可以选择简易计税方式。提供“文化创意服务”不得选择简单计税。

7[.多选题】在增值税一般纳税人提供的下列服务中，可选择按简易计税方法计税的服务有（ ）。

A. 承包清关提供的建筑服务

B. 房地产开发企业一般纳税人通过复垦取得土地，开发旧房地产项目

C.销售电梯的同时提供安装服务

D.提供运输服务

[答案]ABC

[分析] 选项A ：可以选择按税额计算到简单的税收计算方法；选项B：房地产开发企业中的一般纳税人通过复垦方式取得土地并开发房地产项目，复垦项目《建筑工程施工许可证》或建设工程承包 如果合同规定的复垦开始日期为2016年4月30日前为老旧房地产项目，可选择采用简易计税方法计算缴纳增值税，税率为5%；选项C：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务。安装服务可按项目A选择的简易计税方法计算；选项D：可按简易计税方法选择公共交通服务。其他仅限一般纳税人销售的运输服务 可采用一般计税方法计税。

8[.多选题】增值税一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人规定标准的企业和法人单位。年应税销售额包括（ ）。

A. 免税销售

B. 查验销售

C. 税款调整后销售

D. 税务代办发票销售

[Answer]ABCD

[分析] 纳税人年度应税销售额包括纳税申报销售额、审计销售额和纳税评估调整销售额，其中应税销售额包括销售额税务机关开具发票，免税销售。